Коллеги, добрый день! Вопрос по обязанности уплаты НДС налоговым агентом. Организация - налоговый агент по НДС при оплате аванса поставщику - иностранному партнеру, исчислила НДС, отразила НДС в Декларации, но не уплатила НДС (должны были оплатить как налоговый агент + НДС 28 числа. Сальдо ЕНС получили акт из ФНС с начислением штрафа 20% от неуплаченной суммы НДС — Диана Боргуль
А вопрос-то в чем? — Надежда К
вопрос вот в чем: правомерен ли штраф за несвоевременную уплату НДС налогового агента по ст. 123 НК РФ — Диана Боргуль
На ЕНС на 28 число не было необходимой суммы? Значит штраф правомерен. — Надежда К
У нас такая же ситуация, на 28 число не было полной суммы на ЕНС, но я пока отписалась тем, что на основании п. 2 ст. 123 декларация подана во время, сумма не занижена и на момент обнаружения сумма была полностью погашена. — Полякова Анастасия
Но акт мы не получали, только требование дать пояснение. — Полякова Анастасия
Вот нашла в консультанте: 3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом Размер штрафа при неуплате НДС налоговым агентом - 20% от суммы налога, которая не перечислена в бюджет (п. 1 ст. 123 НК РФ). Такой штраф вам грозит, если вы (п. 1 ст. 123 НК РФ): не удержали налог и, как следствие, не перечислили его в бюджет; удержали налог не полностью и перечислили в бюджет не всю его сумму; удержали налог, но не перечислили его в бюджет; удержали налог, но перечислили не всю его сумму. Вас не оштрафуют, если у вас не было возможности удержать НДС (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Если возможность удержать НДС была, то от штрафа вас могут освободить по другим основаниям. — Диана Боргуль
нам штрафа не избежать ( — Диана Боргуль
Но также почитайте пункт 2 этой же статьи. Я думаю, что информация из консультанта немного устаревшая, когда еще налог платился каждый раз после оплаты — Полякова Анастасия
нами на момент получения акта не погашена сумма. Теперь нам только писать ходатайство о снижении штрафа — Диана Боргуль
Сумма большая? Пишите ходатайство на снижение минимум в четыре раза, а лучше в восемь. В принципе налоговая не злобствует, как пенсионный. Снять штраф совсем - не снимут, но уменьшить могут сильно. — Ирина
да, спасибо! написала ходатайство. Сума штрафа прилична 30 тысяч( — Диана Боргуль
Добрый вечер. Чем больше оснований укажите, тем больше снизят. — Ольга Бухгалтер
основания у нас как у всех) непреднамеренно, впервые, признаем вину) — Диана Боргуль
Еще укажите, что являетесь субъектом малого предпринимательства)) — Ольга Бухгалтер
И что наложение санкций в таком размере создаст трудности с финансовым положением, поскольку доходы и так невелики в свете зимнего периода. — Ирина