Добрый день. Покупатель на ОСНО при приемке товаров выявил недопоставку. Составлен акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке ТМЦ.
Товары приняты к учету по фактическому количеству. Покупатель зарегистрировал в книге покупок первоначально полученный от поставщика счет-фактуру, но не на полную сумму, а только в части товаров, фактически принятых к учету.
На основании акта об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке ТМЦ поставщик выписал корректировочный счет-фактуру.
Должен ли покупатель регистрировать в книге продаж корректировочный счет фактуру, предоставленный поставщиком?
— Ооо Ооо
Если сейчас у вас по Акту сверки с поставщиком всё сходится, то больше ничего не делаете. Корректировку надо было бы проводить, если бы изначально УПД был бы проведен на полную сумму
У нас покупатели (крупные компании)не отражают корректировочные, только первоначальные с меньшей суммой. Периодически поясняем это налоговой, все устраивает
Покупатель имеет ПРАВО принять суммы к уменьшению, а не ОБЯЗАН это делать именно в той же сумме, что у продавца начислено:меньше - не больше. Ни разу вопросы от фискалов на эту тему (а так же по принятии в более позднее периоде) не прилетали
Вся засада в КСФ к уменьшению от поставщика, которые он предъявляет к вычету. А у меня их не будет к уплате. По телефону налоговики говорят, что при сверке деклараций их программа выдаст расхождения.