Здравствуйте. Планируется поставка товара из Китая. Отдельно заключен договор с китайской фирмой на транспортные услуги по доставке товара из Китая в Россию. Нужно будет на сумму оплаты этих услуг предоставлять в налоговую Расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям? — Виталий
Разгрузка на территории РФ, с пересечением границы? Если да, то нужно предоставлять
Да. 309.1 ст. 3й раздел расчета. Справка о налоговом резидентстве и подтверждение фактического права на доход. СИДН с Китаем посмотрите где облагаются доходы от перевозок и надо ли налог удерживать. Если сертификата нет то облагаете по нк
Спасибо. Про справку о резидентстве читал. А что за сертификат нужен?
И в какой форме подтверждается право на доход?
Это не справка, это сертификат налогового резидента. Заказывают в налоговой службе страны регистрации. Право на доход в свободной письмом можно.
Большое спасибо!
Добрый день. Есть у кого-нибудь образец подтверждения права на доход?
Еще нужно смотреть договор. Если это договор ТЭО, то это 4 раздел и справка и подтверждение не нужны
Да, это договор на транспортно-экспедиторское обслуживание. Я правильно понимаю, что налог удерживать не надо? Нужно только расчет сдать?
Я не удерживала. В расчете отражала в 4 разделе
Понял, спасибо.
Почитал НК. Раздел 4 заполняется для услуг, оказываемых на территории России (п, 2 ст. 309 НК). А товар везется из-за границы с доставкой в Россию. Не знаю, подходит или ближе 3 раздел со ставкой 0.
Или Вы ставили основание освобождения - код 3 в строке 100.
В 3 разделе отражаются облагаемые суммы, в 4 необлагаемые. Транспортные услуги облагаемые, тэо нет. Раздел 3 со ставкой ноль заполняется, если есть соидн. Это все имхо, я копала неглубоко. С тэо есть нюанс - если тэо по характеру могут быть квалифицированы как международная перевозка, то тогда надо облагать Как подчеркивает Минфин России, к доходам от международной перевозки, указанной в подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, доходы от оказания экспедиторских услуг не относятся. Вместе с тем если услуги, оказываемые в рамках договора транспортной экспедиции, по своему объему и характеру могут быть квалифицированы в рамках норм Налогового кодексаи конкретного международного договора об избежании двойного налогообложения как международная перевозка, следует руководствоваться в том числе нормами п. 1 ст. 309, ст. 310 и 312 НК РФ (письма Минфина России от 28.04.2021 N 03-08-05/32703, от 28.04.2021 N 03-08-05/32700). Доход иностранной организации от международной перевозки в случае невозможности выделения из такого дохода вознаграждения посредника или стоимости прочих услуг экспедитора подлежит обложению налогом согласно подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ, т.е. как доход от международной перевозки (письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-08-05/123622).
Да, понял, спасибо. Всё как-то неоднозначно и нечетко. Хотя операция довольно часто встречается.