Здравствуйте! ООО на УСН 6%. Директор-единственный учредитель использует для работы личный автомобиль, но собственник не он (супруга). Никакого договора нет, компенсаций никаких тоже нет. Авто потребовался ремонт, оплатил ремонт директор с р/с по счету на оплату с закрывающим Аком. Запчасти для ремонта были приобретены также организацией, числятся на складе как товары. По сути это товары и есть, т.к. деятельность организации - продажа запчастей. Подскажите, пожалуйста, как списать эти товары (запчасти) на ремонт авто, какими проводками и документами? И по оплате ремонта - можно ли так оплатить было?
— Marina
Здравствуйте
В той ситуации, которую вы описали, здесь 2 группы рисков. Одна, что просто снимут с расходов впоследствии затраты на ремонт и запчасти. А вторая сторона - что расходы оставят, а доход начислят и обложат налогом за безвозмездное пользование автомобилем.
Поэтому надо решение принять вашему директору. По хорошему по рыночной цене надо бы договор на аренду автомобиля. Или взять жену в штат и ей хоть какую-то компенсацию начислять за пользование авто в пределах нормы, например, чтобы не облагать это взносами и НДФЛ, но тогда и расходы все по обслуживанию можно будет аргументировать.
Можно и самому директору оформить компенсацию за использование авто жены и не оформлять ее в штат. Или оформить аренду. А запчасти перевести в материалы Дт 10 Кт 41 и списать в расходы.
Если автомобиль приобретен в браке, то это совместное имущество супругов, независимо от того на кого оно оформлено. Соглашусь с комментарием выше про оформление компенсации директору.
Точно! Пропустила про 6%. Еще один момент - чтобы в доход физлица не включили в натуральной форме все эти запчасти и ремонты. Поэтому делаем упор на экономическую обоснованность расходов на аренду и использование автомобиля и не забываем про путевые листы