Коллеги, добрый день. Подскажите, пожалуйста, что делать в этой ситуации. ООО на УСН 6%. После сдачи декларации по УСН за 2024 год, была выявлена ошибка по страховым взносам. Были сданы уточненки по РСВ за весь 2024 год к начислению. Должно было сформироваться отрицательное сальдо на ЕНС по взносам, НО!Налоговая на ЕНС сделала перерасчет и авансовые платежи по УСН, оплаченные в течение 2024 года зачла в страховые взносы, сформировав отрицательное по УСН, а не по страховым взносам. Смогу и я зачесть страховые взносы в уменьшение УСН в 2025 году, или надо сдать уточненку по УСН за 2024 и там провести уменьшение?
— Алена
Заплатите недоимку, даже если по факту у вас ее нет
Не торопитесь забирать деньги с ЕНС, если подали уточненку на уменьшение налога к уплате. Сальдо ЕНС обновится только после завершения камеральной проверки. За это время у компании или предпринимателя может образоваться недоимка. Если сальдо будет отрицательным, инспекторы могут выставить требование об уплате задолженности и заблокировать счет. Чтобы этого не допустить, налоговики рекомендуют заплатить причитающуюся по первичке сумму, не дожидаясь итогов проверки уточненки.
Если вы нашли ошибку в налоговой отчетности, вы вправе в любое время подать корректировку. Обновленная сумма по уточненке к доплате отразится на ЕНС в день поступления уточненного отчета. А вот после корректировки данных на уменьшение налоговой обязанности сальдо ЕНС изменится только по окончании завершения камералки (ст. 11.3 НК). Срок проверки — до трех месяцев.
Если налоговики подтвердят, что по первичке вы переплатили, сумма отразится на едином счете в виде положительного сальдо. После этого по заявлению сможете ее вернуть на свой банковский счет либо оставить на ЕНС для будущих платежей.
ФНС просто перераспределила средства ЕНС, а не пересчитала СВ в УСН: Согласно с Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ списание с ЕНС проводится в таком порядке:
Недоимки начиная с самой ранней, которые образовались по НДФЛ;
Текущий НДФЛ;
Недоимки по другим налоговым платежам и взносам;
Текущие взносы, налоги, авансы, сборы;
Начисленные пени;
Проценты;
Штрафы, полученные физлицом или юрлицом. УСН вы рассчитали с учетом ранее начисленных СВ (в уменьшение взяли). В уточненке по УСН за 2024 г Вы поставите увеличенную сумму СВ (уменьшите налог)