Всем доброго дня! ☀️☀️ У ООО на ОСН договор на реализацию оборудования, где переход права собственности покупателю прописан после полной оплаты по договору. При этом, оплата в рассрочку, а отгрузка уже завтра. Верно ли я понимаю, что это реализация без перехода права собственности и на момент отгрузки у нас не возникает обязанность начисления НДС? Как мне правильно отразить эту операцию? 🙏🏼
— 🫧Oxygen 🫧
Дата перехода права собственности на товар покупателю для начисления ндс у продавца значения не имеет.
Вы можете контролировать использование товара покупателем? ведь он не вправе до перехода к нему права собственности отчуждать товар или распоряжаться им иным образом.
БУ. При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
На дату перехода права собственности:
выручка отражается в доходах по обычным видам деятельности (п. 5, п. 12 ПБУ 9/99);
себестоимость — в расходах по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99).
НУ. Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
НДС. Продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 :
отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности;
получения предоплаты.
Вычет НДС с предоплаты продавец применяет:
после отгрузки в размере налога с отгрузки, под которую получен аванс (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).