Добрый вечер, подскажите пожалуйста, ООО имеет задолженность перед поставщиком ИП за поставленный товар. Один из учредителей ООО передает личный автомобиль этому ИП в счёт оплаты долга. Как правильно провести это все в учёте 🙈 ООО потом будет с учредителем насчитываться. Регистрация пройдет в ГИБДД между физиками. — Anastasia/налоговый консультант
Цессия?
🧐как вариант... Интересно со стороны налоговой вопросов не будет...
Если авто по рыночной то нет. Вот при оформлении надо каждую операцию смотреть, заморочисто и касса может выплыть
Если сделка реальная, на вопросы не сложно ответить, если они возникнут
Сделка реальная, надо грамотно оформить... Выдать беспроцентный займ автомобилем учредитель тоже наверное не может 😂😂😂, через внесение имуществом - вернуть не сможет.... А если через купли-продажу автомобиля без регистрации в ГИБДД? Но потом этот автомобиль нужно как-то отдать в счёт долга....🙈🧐
У вас нет юриста? Вам нужно обратиться к специалисту для составления договора. Тут нужно привлекать к составлению договора кредитора. Он продаёт долг ооо физлицу и ему становится должно не ооо, а физлицо, которое передаёт в счёт долга имущество. Уведомляет дебитора о продаже долга ( либо трёхсторонний договор составляете) и ооо становится должно физлицу
При наличии договора все проводки станут ясны
Суть операции: Учредитель (физическое лицо) безвозмездно погашает задолженность своего ООО перед кредитором (ИП). ООО, в свою очередь, возникает задолженность перед учредителем, которую общество ему прощает. 1. Документальное оформление (Основа всего!) · Договор купли-продажи автомобиля между Учредителем (Продавец) и ИП (Покупатель). Это гражданско-правовая сделка между двумя физическими лицами. Регистрируете ее в ГИБДД, как и планировали. Этот договор является первичным документом для ИП и для учредителя, но для ООО он имеет лишь косвенное отношение. По нему автомобиль переходит от учредителя к ИП. · Акт приема-перещения автомобиля. Составляется между учредителем и ИП. · Письмо ИП в адрес ООО. Самый важный документ в цепочке для ООО. ИП должен направить в адрес ООО официальное письмо (уведомление) с примерно следующим содержанием: "На основании договора купли-продажи от [дата] № [номер] мной, Ивановым И.И. (ИП), от учредителя ООО "Ромашка" Петрова П.П. получен автомобиль [марка, модель, VIN]. Указанный автомобиль передан мне в счет погашения задолженности ООО "Ромашка" передо мной по договору поставки от [дата] № [номер] в размере [сумма долга] рублей. Претензий к ООО "Ромашка" не имею, задолженность считаю погашенной." · Договор беспроцентного займа между Учредителем и ООО (или Расписка о получении средств ООО). Нужно создать юридический факт, что учредитель предоставил Обществу средства для расчета с ИП. Проще всего оформить это договором займа, где учредитель — займодавец, а ООО — заемщик. Сумма займа равна сумме долга перед ИП. Фактически денег никто никому не перечисляет, это бухгалтерская формальность. · Акт зачета взаимных требований между Учредителем и ООО. После того как у ООО появился долг перед учредителем по договору займа, а учредитель имеет обязательство перед Обществом (по прощению долга), эти обязательства можно зачесть. Либо, что проще и чаще применяется: Письмо Учредителя в адрес ООО о прощении долга. Учредитель направляет в адрес Общества официальное заявление: "Я, Петров П.П., являясь учредителем ООО "Ромашка", в целях обеспечения финансовой устойчивости Общества, прощаю ему задолженность по договору беспроцентного займа от [дата] № [номер] в размере [сумма] рублей." Важное замечание по налогам: Сумма прощенного долга учредителем-физическим лицом (не являющимся единственным учредителем) может быть признана внереализационным доходом ООО (п. 8 ст. 250 НК РФ). Однако, если доля учредителя в УК превышает 50%, это прощение долга признается вкладом в имущество (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ) и не облагается налогом на прибыль. Это ключевой момент! 2. Проводки в бухгалтерском учете ООО Теперь, имея на руках документы, бухгалтер ООО делает следующие проводки: Счет Дебет Счет Кредит Сумма Содержание хозяйственной операции 76 (Расчеты с ИП) 60 (Расчеты с учредителем) [Сумма долга] Получено письмо от ИП. Отражено погашение задолженности перед ИП за счет средств, предоставленных учредителем. Основание: письмо ИП. 91.2 (Прочие расходы) 76 (Расчеты с учредителем) [Сумма долга] Отражен доход в виде прощенного долга. (Эту проводку делать НЕ НУЖНО, если учредитель с долей >50% прощает долг в рамках вклада в имущество. Если доля меньше 50% или учредитель один, но их несколько, то эта проводка делается, и возникает налог на прибыль). Вместо проводки выше, если доля учредителя >50%: 76 (Расчеты с учредителем) 91.1 (Прочие доходы) [Сумма долга] Отражен вклад в имущество от учредителя. Основание: решение учредителя о внесении вклада в имущество или письмо о прощении долга (с отсылкой на ст. 251 НК РФ). Налог на прибыль не возникает. Краткий итог по учету в ООО: 1. Списали задолженность перед ИП. 2. Возникла задолженность перед учредителем. 3. Задолженность перед учредителем погашена путем ее прощения (что при соблюдении условий является вкладом в имущество и не облагается налогом на прибыль). 3. Учет у Индивидуального Предпринимателя (ИП)
· ИП получает автомобиль в счет погашения долга. · Стоимость автомобиля, по которой он был получен от учредителя (указанная в договоре купли-продажи), является его доходом. · Этот доход ИП обязан отразить в своей налоговой декларации (в зависимости от системы налогообложения) и заплатить с него налог (НДФЛ для УСН "Доходы" или НДФЛ 13% для ОСНО). · Одновременно с этим, ИП списывает безнадежную дебиторскую задолженность с ООО, что для него на УСН "Доходы-Расходы" или на ОСНО может быть признано расходом. 4. Учет у Учредителя (Физическое лицо) · Учредитель передал свой автомобиль. Для него это является продажей имущества. · Если автомобиль был в его собственности более 3-х лет (5 лет — по новым правилам для некоторых случаев), он освобождается от уплаты НДФЛ (13%) с дохода от его продажи. · Если срок владения менее 3-х лет, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог с разницы между суммой продажи и суммой покупки (если есть документы, подтверждающие расходы), либо с суммы продажи, применив имущественный вычет в 250 000 руб. Резюме и главные риски 1. Правильный путь: Не пытайтесь провести автомобиль через баланс ООО. Оформляйте все как прощение долга учредителем. 2. Ключевые документы: Письмо от ИП о погашении долга и Письмо от учредителя о прощении долга (оформленное как вклад в имущество). 3. Налоговые риски: · Для ООО: риск доначисления налога на прибыль, если неправильно оформлен вклад в имущество (если учредитель не мажоритарный). · Для ИП: риск непризнания расхода по списанной дебиторке, если нет документов, подтверждающих ее погашение (ваше письмо от ИП). · Для Учредителя: риск доначисления НДФЛ, если он не подаст декларацию при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет. Коллега, при точном следовании этой схеме у всех участников сделки будут четкие и прозрачные документальные следы, а у налоговой не возникнет претензий. Удачи в оформлении! Если нужны примеры формулировок для документов — обращайтесь.