Добрый день! Коллеги, подскажите, пожалуйста. Мы весь 2025 год не выставляли заказчику аренду оборудования, и они нам ее не оплачивали. Акт приема-передачи подписан в январе. Я правильно понимаю, что я должна скорректировать весь год, и отразить аренду ежемесячно? Нет никакой возможности отразить всю аренду в текущем квартале? — Ос Нова
Где корректировать то хотите? Для налогов одни правила, для бухучета другие.
в налоговом, естественно(
В каком из налогов? Подходы то разные везде.
НДС и Прибыль
Мы ООО на ОСНО
НДС корректировать поквартально. Теоретически и прибыль тоже, но если сумма небольшая то я бы сделал в годовой. На квартальные декларации по прибыли налоговая в общем-то не обращает внимания при проверке.
#разборполетов ❓Столкнулась с ситуацией, когда арендодатели на УСН плательщики НДС, переменную арендную плату за декабрь 2024 г., выставляют с НДС. Утверждают, что если документы формируют в январе 2025 г. и сумму могли посчитать только в 2025 г, после получения актов от РСО, то это реализация текущего года. Моментом определения базы по НДС, считают дату подписания акта оказанных услуг. Ссылаясь на письма МФ РФ, номера не предоставили, найти не смогла. Подскажите , реально есть такие разъяснения? Если, да, буду искать. Таких контрагентом много. Спасибо. Ну вот Опять - двадцать пять 🔹Аренда - это услуга - ст.38 НК 🔹Дата реализации (=отгрузки) услуги - дата ее оказания - ст.39 НК 🔹Дата составления и подписания акта на услуги для целей определения даты реализации значения не имеет 🔹Арендная плата за декабрь, как переменная, так и постоянная, - это плата за услугу, оказанную в декабре 🔹Момент определения налоговой базы по НДС по аренде - последнее число соответствующего месяца 🔹Момент определения налоговой базы по НДС по переменной составляющей арендной платы за декабрь - 31.12 🔹31.12.24 арендодатель на УСН еще не был плательщиком НДС Вывод: переменная арендная плата за декабрь должна выставляться без НДС. И никакие письма Минфина это изменить не могут Вот нашла одно судебное дело Помните, менялась ставка НДС с 18 на 20? С 01.01.2019 Тогда было много терок по поводу того, какую ставку выставлять по переменной составляющей декабря, если акт подписывается в январе. 18 или 20? Вот там 👇товарищи на той же логике, что и в вопросе, всем 20 понарисовали. Почитайте, что сказал суд Постановление АС Московского округа от 22.03.2021 No Ф05-3210/2021 по делу No А40-5756/2020: Арендодатель в январе 2019 г. выставил арендатору счет-фактуру на переменную часть арендной платы за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 20%. Арендатор обратился в суд с иском об обязании арендодателя предоставить корректный счет-фактуру на арендную плату за декабрь 2018 г. с указанием НДС по ставке 18%. Суд принял решение в пользу арендатора, подтвердив, что датой оказания услуг по аренде (в том числе и в части переменной составляющей арендной платы) является последний день соответствующего квартала, независимо от даты составления арендодателем акта, счета и счета-фактуры
Это из канала Т.Л. Крутяковой👆
Тема немного не та, но смысл ясен
Ежемесячная сумма существенная? Ндс сколько? Правильно отразить по -месячно. Но если сумма не большая, я бы рискнула предъявить 1 октября доки за 1 кв, 2кв, 3кв. За 4 кв.уже помесячно.