Добрый день. Подскажите, УСН Д-Р с 2026 с НДС 5%, В декабре 2025 получит большой аванс на спец счет (деньгами воспользоваться в этого году ни как нельзя, только после оказанных услуг, т.е в 2026), оказание услуг будет в 2026, учитываются ли эти деньги в доход 2025 или их можно учесть в 2026? Иначе в 2026 могут быть убытки. — Марина Прокофьев
Кассовый метод по общим правилам. Получили доход в 2025, включили в декларацию по усн в 2025
Если получите деньги в 25 году, то обязаны учесть доход в 25 году. Даже если в 26 из-за этого сложатся убытки.
А то что эти деньги на спец счете, которым я воспользоваться не могу?
Все равно доход
И верно я понимаю, в 26 я уже на отгрузку буду начислять НДС?
Разбиралась в этом вопросе в 2023 году, только у нас за квартал был огромный налог за 1ый
Да
Спасибо
Это счёт в рамках ГОЗ, или казначейские сопровождение, лицевой УФК с условиями "расшития"? Считаю, во втором случае, это не ваш счёт. Цитата (Письмо Минфина России от 22.06.2021 № 03-11-06/2/48981):Целевые средства в виде расчетов по государственным контрактам, заключаемым в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 93 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", а также расчетов по контрактам (договорам), заключаемым в целях исполнения указанных государственных контрактов, в зависимости от суммы указанных контрактов подлежат казначейскому сопровождению. Согласно разделу III Порядка открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами федерального казначейства, утвержденного приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н, операции по зачислению и списанию указанных целевых средств отражаются на лицевых счетах, открываемых в территориальных органах Федерального казначейства, и в ряде случаев минуют расчетный счет юридического лица в банке. В этой связи, по мнению Департамента, в целях применения положений статьи 346.17 Кодекса дате получения дохода в виде зачисления данных целевых средств, подлежащих казначейскому сопровождению, будет соответствовать дата возникновения права у налогоплательщика распоряжаться указанными средствами.
Получается что доходом будет считаться когда деньги потупят уже на наш расчетный счет?
В случае казначейского сопровождения - мое мнение, да.
Я и акт сверки с заказчиком не подписываю на эти суммы, то есть, не закрываю их долг после их платежа, а вешаю их на 55/76 /УФК. Эти деньги вы можете не получить никогда, если не будет вывода с лицевого счета по регламенту условий. В акте сверки им это приписывала, подтверждала, что да, на лицевой счёт зачислено, но их долг не отражается как погашенный в это время.