Добрый день. ИП УСН дох-расх НДС 20. Планировала НДС по остаткам товара на 1янв 2025 взять к вычету в 4кв.2025. Но вышли рекомендации ИФНС: ....При этом правило о том, что вычет «входного» НДС можно заявить в течение 3 лет после принятия на учет таких товаров, неприменимо. Так как на момент приобретения товаров «упрощенец» не являлся плательщиком НДС. В данном случае вычет НДС возможен только в декларации по НДС за 1 квартал 2025 года на основании нормы пункта 2 статьи 173 НК РФ.
Если такой налогоплательщик планирует заявлять к вычету входной НДС в 3 или 4 квартале 2025 года по остаткам товаров, используемым для облагаемых НДС операций, то ему следует подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года. То есть за тот налоговый период, в котором «упрощенец» перешел на уплату НДС. При этом право на возмещение предъявленных сумм НДС по декларации за 1 квартал 2025 года будет действовать в течение 3 лет после окончания этого квартала.
— Татьяна
Мы заявили в 1 квартале, сдавали уточненки, пока остатки приводили в порядок, до сих пор не отправили остатки. Просто очень много товара, и, как выяснилось, не весь товар совпадает в базе по названиям с упд. Бухучет не ведется. Нет ОСВ в принципе, и видимо для них это единственный вариант хоть как-то сверить остатки(