Добрый день. Сотрудник был направлен в командировку 04.01.26. В авансовом отчёте сдаёт в том числе автобусный билет на междугороднюю поездку. Перевозку осуществил ИП на УСН с НДС 5% . Отчётный документ два в одном: и кассовый чек и билет. Есть серия, номер рейса, маршрут, фио и дата рождения пассажира (нашего сотрудника), также все обязательные реквизиты кассового чека. НДС выделен отдельной строкой. Счета-фактуры нет. Имеем ли мы право принять такой НДС к вычету. Мы на ОСНО.
— Людмила Волкова
Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты «входного» НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. Пунктом 7 ст. 171 НК РФ предусмотрены, в частности, особенности вычета сумм НДС, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных расходов, включая расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно (смотрите также письма Минфина России от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094). Суммы НДС, уплаченные сотрудником организации при приобретении билета на автобус для проезда к месту служебной командировки и обратно, могут быть приняты к вычету на основании документов, отличных от счета-фактуры. При этом глава 21 НК РФ не раскрывает перечня таких документов.