Добрый день!Обратился ИП за помощью по требованию,у него УСН 6%+патент.В 2025 году было 2 патента на 2 торговые точки по сроку до 31.12.25.По одной точке расторг договор аренды с 01.10,один патент аннулировали и выдали взамен другой со сроком действия по 30.09.УСН за 2025 год сдавал сам,сдал как по патенту нулевой.В итоге по данным фнс у него совокупная выручка по обеим точкам по данным офд 65 млн за год(т.е.еще и НДС),но почему фнс указывает доход,который облагается УСН не 65 млн-по обоим патентам,а 44 млн-это как раз сумма по патенту торговой точки,где был расторгнут договор аренды?Разве если слетел с патента,то не сразу со всех?у меня совсем нет опыта работы с патентамии,не понимаю откуда подойти вообще к этим расчетам
— Влада
Он не слетел с патента, а внёс изменения в связи с прекращением деятельности на точке, сократив тем самым сумму к уплате.
Остальные патенты от этого не теряют свою актуальность.
Это первый момент.
Не понятно, что конкретно пишет налоговая в требовании. Они пишут, что он слетел с патента в принципе? или хотят видеть выручку в 44 млн как доход УСН не трогая остальную выручку ИП по второму патенту
Да,именно так.они будто бы говорят что вот выручка общая 65 по всем ккт,и вы слетели с патентов,но при этом доходом усн облагается выручка только по одному патенту,вот это мне и странно
Более чем странно... Может инспектор при составлении требования просто не подцепила выручку по второму патенту... У них бывает.
ИПшник в принципе потерял право на применение патента, если выручка превысила 60млн.
Если
- один патент был до 30.09.25 и по нему выручка 21млн.
- второй патент до 31.12.25 и по нему выручка 44 млн.
И превышение лимита 60 млн по выручке произошло в период с 01.10.25 по 31.12.25, то налоговая права и пересчету по УСН подлежит только доход по второму патенту в сумме 44 млн (в той ситуации которую я приняла за правду). А 21 млн получено до превышения лимита и не подлежит обложению УСН