Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить декларацию УСН за 2025 год, если в течение года уменьшалась доля УСН в общем доходе для расчета суммы страховых взносов, на которую можно уменьшить налог УСН? Программа 1С не дает при расчете налога (функция "Отчетность по УСН") ставить сумму взносов меньшую, чем было в предыдущем квартале ("сумма не может быть меньше использованной в прошлом периоде"), только если в самой декларации исправлять. А для ФНС это не будет ошибкой? К примеру, за полугодие были взносы к уменьшению налога (строки 141,142,143) - 100 тыс, а за 9 мес уже 70, за год 50. Так и отражать в декларации? А в сроках 150-162 указывать взносы исходя из уже итоговой годовой пропорции? 1С заполняет эти строки суммами, рассчитанными пропорционально по максимальной доле, которая была за полугодие, из-за своего ограничения на уменьшение использованной ранее суммы. А нужно, чтобы сумма строк 150-160 была не больше, чем указанная сумма в строке 143 или не обязательно?
— MM
Такое ощущение, что Вы не нарастающим итогом мыслите.
Должно быть примерно так
Дох. УСН. Взносы
1кв. 100. 6. 3
Пролуг. 150. 9. 4,5
9 мес. 300. 18. 9
Год. 500. 30. 15
Платите в апреле 6, в июле 3, в октябре 9, за год ещё 12
Нет, в том то и дело, что именно за полугодие можно учесть взносов (1% с доходов 300тыс) - 100, а за 9 месяцев стало уже 70, так как уменьшилась доля УСН в общем доходе (с 72 до 55%), по итогам года она еще уменьшилась, и взносов уже можно учесть только 49%, а не 72%, как было по расчету за полугодие.
у меня другая ситуация. Я говорю про взносы 1% с доходов свыше 300тыс. Они должны быть распределены согласно доле доходов УСН и ПСН в общей сумме доходов. И доля УСН уменьшалась по итогам 9 мес и года по сравнению с полугодием.
По итогам года получается, что можно взять к вычету меньше взносов, чем было можно за полугодие (на момент подачи уведомления об исчисленной сумме авансового платежа по УСН)