ФНС направила требование о предоставлении сертификата резидентства и подтверждения фактического права на доход в отношении белорусской компании, которая выполняет для нас часть работ по разработке ПО. Такие работы не поименованы в п. 1 ст. 309 НК. Мы не являемся налоговым агентом по налогу на прибыль, а раз так, то и предоставлять данные документы у нас нет обязанности, верно?
— Katerina Orlova
Вам надо пересдать отчёт. Не показывать эти суммы. А в налоговую ответить, что указанные услуги не подлежат отражению в расчёте. И отметить, что вы сдали корректировку. У меня такое было и всё ок. Никаких вопросов у налоговой больше не было.
п. 2 ст. 309 говорит: "Доходы, полученные иностранной организацией от реализации товаров, иного имущества (кроме указанного в подпунктах 5, 6 и 9.1 пункта 1 настоящей статьи), имущественных прав (за исключением указанных в подпункте 9.2 пункта 1 настоящей статьи), от выполнения работ (оказания услуг) (за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи) на территории Российской Федерации, не подлежат обложению налогом у источника выплаты, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса"