Заключен договор на "Услуги технической поддержки в виде предоставления Сертификата на техническую поддержку". Длительность сертификата - 1 год. Компания на УСН, но с 2025 переходит на ОСН. Деньги будут получены в 2024. Как правильно учитывать данные услуги для целей НДС? Вопрос в определении налоговой базы. Акт на сертификат будет составлен в 2024. Однако будет ли вся сумма Сертификата учтена в 2024? Надо ли признавать налоговую базу по НДС в 2025 ежемесячно/ежеквартально, т.к. услуги "растянуты" во времени? Ведь услуги по техподдержке не оказываются одним днём - днём акта в 2024.
— Katerina Orlova
У вас услуги, а по ним момент реализации для НДС определяется на дату фактического оказания услуги (дата составления и подписания акта значения не имеет). Поэтому логично признавать доход от реализации в целях НДС ежемесячно.
— Offsyanka
Получается, что в 2024 году вы получили аванс без НДС, а услуга будет представляться в 2025 году - с НДС.
Если не предвидится право на освобождение от НДС для ОСНО (лимит 2 млн за три месяца), то лучше всего в договоре (в доп соглашении) прописать налоговую оговорку о том, что
в случае возникновения у исполнителя обязанности налогоплательщика НДС, сумма НДС будет начисляться на цену услуги сверху.
Если заказчик откажется от увеличения стоимости договора на сумму НДС, то НДС будет исчисляться по расчетной ставке и уплачиваться за счет исполнителя.
— Ольга Лизинг БУ НУ