Здравствуйте. ИП на своём грузовом автомобиле оказывает услуги по перевозке грузов.
Оформлен патент "Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными
предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг".
С одним заказчиком оформлен договор аренды транспортного средства с экипажем (сам ИП за рулём).
Налоговая считает, что доход по этому договору не относится к патенту.
Подсчкажите, пожалуйста, она права?
— Anton Shipakov
Добрый день! Патент у вас выдан на деятельность по перевозке грузов, а не на сдачу транспорта в аренду с экипажем. По разъяснениям Минфина, договор аренды ТС с экипажем — это отдельный вид деятельности, потому что арендодатель по нему оказывает не перевозку от своего имени, а предоставляет транспорт и экипаж. Поэтому такой доход обычно должен облагаться по иной системе — например, УСН или ОСНО, если они у вас применяются.
Если ИП сам за рулём, это не меняет сути договора: для целей налогообложения важен именно вид договора и экономическая квалификация дохода, а не только факт, что управление осуществляет сам предприниматель. Налоговая, как правило, разделяет:
перевозку грузов на патенте;
аренду транспорта с экипажем как самостоятельную услугу.
Если вы реально хотите, чтобы доход попадал под ПСН, безопаснее оформлять именно договор на перевозку грузов, а не аренду с экипажем. Если же договор уже заключён как аренда с экипажем, есть высокий риск, что налоговая будет доначислять налог вне патента.