Добрый день! ИП на данный момент на УСН Доходы+патент. Вид деятельности-сдача в аренду собственных нежилых помещений. Скоро "слетит" с УСН, придется переходить на ОСНО, согласно остаточной стоимости о/с. Подскажите пожалуйста, в какой момент считать "слет" с УСН: с момента приобретения новой недвижимости или с момента, когда она начнет участвовать в предприн.деят-ти? и как осуществлять переход с УСН на ОСНО. Это его единственная деятельность — Татьяна
Не в момент покупки недвижимости и не в момент, когда вы начнёте её сдавать. Ключевой момент — когда в вашем бухгалтерском учёте остаточная стоимость основных средств (ОС) превысит лимит для УСН. В 2026 году этот лимит — 218 млн рублей (200 млн с учётом коэффициента-дефлятора). Остаточная стоимость — это первоначальная стоимость минус начисленная амортизация (и возможное обесценение) по правилам бухгалтерского учёта. Не берите за основу договорную цену покупки или кадастровую стоимость — для лимита УСН это не подходит. Важный нюанс из-за патента. Поскольку вы совмещаете УСН и ПСН, в расчёт лимита по УСН включаются только те ОС, которые используются в деятельности на УСН. Если новая недвижимость целиком задействована в патентной деятельности (сдача в аренду по патенту), для лимита УСН она не учитывается. Но если часть площадей или деятельность по ним попадает под УСН — тогда она идёт в расчёт. Как только в учёте зафиксируете превышение — с первого числа месяца, в котором это произошло, вы утрачиваете право на УСН и переходите на ОСНО. Как осуществить переход? Когда момент наступил, действуйте так: Сообщите в ИФНС. Подайте сообщение об утрате права на применение УСН по форме № 26.2-2. Срок — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло превышение. Начните применять ОСНО. С первого числа месяца утраты права на УСН вы становитесь плательщиком налогов общего режима: НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП), налога на имущество. Сдайте отчётность. За период с начала года до конца месяца, предшествующего месяцу утраты права, сдайте декларацию по УСН. А за период с месяца утраты права — уже декларации по налогам ОСНО.
Аусн не рассматриваете ?
На него можно перейти в любой месяц года. Надо предварительно посчитать, может выгодно Вам.
Какая АУСН, если они слетают с УСН из-за остаточной стоимости ОС? Значит она значительно только 150 млн, разрешенных при АУСН.
Для ип остаточная стоимость ос вообще не действует. Для ООО лимит 150 млн руб.
К сожалению, Верховный суд посчитал иначе в случае с УСН. И не оснований не применять то решение к АУСН. Хотите посудиться?
Странная манера общения у Вас, Можно отвечать без агрессии ?
Вы не правы в отношении лимита ОС по ИП, к сожалению. Да, прямого указания в 17-ФЗ на лимит ОС для ИП нет, но Минфин считает иначе и доказывать правоту придется в суде, а насколько это нужно автору вопроса? Есть письмо Минфина от 24.04.2024 № 07-01-09/38515. И да, насколько понимаю, у этого ИП бухгалтерский учет ведется.
сейчас ситуация такая: пока еще входим в рамки, но есть недвижка, которая в процессе стройки, вот, когда она "пройдет" по налоговой, тогда уже получится "слет". Сейчас она как бы есть, но ее нет д.ж.в лк налог физика. По БУ амортизация будет, по НУ по правилам УСН не будет. Правильно ли будет, если первоначальная стоимость=стоимость по ДДУ, амортизация, согласно классификатора ОС, а дата принятия на учет=дате регистрации права. А дата ввода в эксплуатацию =дате договора аренды с арендатором?
Вы максимум можете оттянуть ввод в эксплуатацию за счет например отделки помещений под конкретного арендатора, монтажа инженерных систем, получения ТУ на подключение коммуникаций, благоустройство территории, получение разрешений МЧС. СЭС и т.п. Все это должно быть зафиксировано в дефектной ведомости при приемке объекта, тогда ввод в эксплуатацию можно оттянуть. Но сроки должны быть разумными, 1-3 месяца максимум, иначе налоговая не поймет.
а, если без оттягивания, что будет являться датой ввода в эксплуатацию?
Если объект готов к эксплуатации, все сдано под ключ - это собственно и будет вводом в эксплуатацию и стоимость будет учитываться в лимите ОС. То, что вы сдадите его в аренду через полгода уже никого не волнует.
спасибо огромное!