Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, если покупатель оплатил аванс поставщику в Китай, нужно ли выписывать счет фактуру на аванс за налогового агента на счет 76 НА? Товар поставлен в июле по ГТД. — Мария
импорт из Китая- НДС возникает еа таможне и платится в ФТС до даты выпуска товара по ГТД, потом по ГТД берется в зачет из бюджета
А кто налоговый агент?
Нет. НДС при таможенном декларировании уплачивается на таможне. И к вычету принимается по ГТД, причем исчисляется он с таможенной стоимости, а не цены по контракту (которая может быть больше за счет издержек понесенных до пересечения границы). Вы если выпишите такой счет-фактуру технически даже схлопнуть это все не сможете по факту поставки)) Потому-то обязанности налогового агента могут возникать при приобретении работ и услуг у иностранца, но не товара подлежащего декларированию в ФТС.
Спасибо большое за ответы