Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может кто сталкивался с такой ситуацией, знает как поступить. ООО работала с самозанятым, после последней оплаты (800 000 руб) от ООО доход самозанятого превысил 2,4 млн. (Превышение на 82 075,66). ООО при переводе денежных средств не знали о том, что доход будет превышен. Как правильно поступить ООО? — Виктория
Пусть самозанятый вернет часть денег. Типа возврат переплаты — Iulia Iulia
А ООО то какая печаль? Это проблема самозанятого, он должен был посчитать свои доходы. — Александр Петухов
Может они зависимые лица — Iulia Iulia
ООО печаль такая, что если самозанятый лишается статуса, то за него нужно перечислить НДФЛ и страховые взносы. — Evgeniya
Добрый день. Пишете письмо СЗ и своему банку с просьбой вернуть ошибочно перечисленный платеж, совершенный в результате технической ошибки. Мы так делали. — Олиэль
Если платить НДФЛ и страховые, то со всей суммы- 800 000 рублей или только с переплаты? — Виктория
Со всей суммы, получается. Т.к. согласно статьи 5 ч. 19. 422-ФЗ лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона. Т.е. со дня превышения лимита. — Evgeniya
Так прогрессивная шкала по ндфл действует вроде только с 2025 года. — Наталья Р
да печаль будет — Лилия
Вы писали о возврате всей суммы или только части суммы, превышающий лимит? — Виктория
Большое спасибо всем за ответы! — Виктория
Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно. Физлица - не ИП при утрате права на применение НПД также могут перейти на УСН при условии, что в течение 20 календарных дней с даты утраты права зарегистрировались как ИП. Для этого также нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета как плательщика НПД. В таком случае применять УСН вы будете с даты регистрации в качестве ИП. — Ольга Сухорукова
Мы просили вернуть всю сумму. — Олиэль
Интересное мнение … а прецеденты были в подтверждение что не пересчитывается налоги при превышении? — Надежда Галактионова
Вопрос: Драматический театр 07.02.2023 заключил с физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее - автор), договор об отчуждении исключительных прав на драматическое произведение, предусматривающий ежеквартальные выплаты авторского вознаграждения автору не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. 05.07.2023 театр осуществил выплату автору авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. как самозанятому. На момент осуществления платежа автор утратил статус самозанятого, о чем театр заранее не уведомил. 10.07.2023 автор произвел возврат театру выплаченного ему авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. 20.07.2023 автор заключил с театром дополнительное соглашение к вышеуказанному договору с указанием своего нового статуса в качестве ИП, применяющего УСН. Возникают ли в данном случае для театра налоговые последствия в части удержания НДФЛ при повторном перечислении 20.07.2023 автору авторского вознаграждения за II квартал 2023 г.? Ответ: По нашему мнению, авторское вознаграждение за II квартал 2023 г. не должно учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Обязанности налогового агента по НДФЛ у театра в данном случае, на наш взгляд, не возникает. Авторское вознаграждение будет облагаться единым налогом, уплачиваемым при применении УСН. Обоснование: Объектом налогообложения по НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ)). При этом датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено ст. 7 Закона N 422-ФЗ (ч. 1 ст. 7 Закона N 422-ФЗ). Следовательно, полагаем, поскольку на дату получения дохода автор - физическое лицо уже не являлся плательщиком НПД, полученный доход не должен учитываться в рамках специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Лица, утратившие право на применение специального налогового режима, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в частности, с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя - для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права (ч. 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ). Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более чем три рабочих дня со дня представления в регистрирующий орган соответствующих документов (п. 3 ст. 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей") Согласно п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. — Ольга Сухорукова
Пунктом 1 ст. 226 НК РФ установлено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Указанные лица именуются в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ налоговыми агентами. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за некоторыми исключениями). В целях исчисления налога по УСН датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Как следует из содержания вопроса, авторское вознаграждение театр повторно перечислил 20.07.2023, когда физическое лицо уже зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя. При этом 20.07.2023 было заключено с театром дополнительное соглашение к указанному договору от имени автора, имеющего статус индивидуального предпринимателя. Поэтому, на наш взгляд, обязанности налогового агента по НДФЛ у театра в данном случае не возникает. Авторское вознаграждение будет облагаться единым налогом, уплачиваемым при применении УСН. — Ольга Сухорукова