Уважаемые коллеги подскажите . Ип на патенте . Заключили договор с ооо , что они сами приезжают забирают товар. Т.е поставку им мы не производим . Но… оплачивают они по безналу , по счету. Просят что бы им накладную выписывали для подтверждения. Вопрос - налоговая на основании этих накладных может переквалифицировать сделки что они не патент ??? И какой документ подтверждения им можно тогда предоставить?
— Katy
Под патент попадает работа только с физ лицами. Оформляете упд и и расчет идет по системе налогообложения которая под патентом (усн или осно)
— Olga Zakaznyuk
В письмах от 26.06.2023 № 03-11-11/59105, от 09.02.2021 № 03-11-11/8265 ведомство указало, что ИП вправе применять ПСН при реализации товаров организациям (как коммерческим, так и бюджетным) по договорам розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Форма оплаты — наличный, безналичный расчет, карта — также значения не имеет.
— Нина
Вы ошибаетесь, и очень сильно. И еще путаете коллег. ИП на ПСН может торговать по рознице с юриками при грамотно оформленных документах (договор розничной купли-продажи). И да, нашего ИП проверяла налоговая как раз по этому вопросу, проверку мы прошли успешно.
— Vi 🌚
Представьте, оно реально и рядом, один инспектор проверяет и не видит удивительное, другой проверяет видит все и не только рядом.
А по существу, здесь явный опт, и речь даже не о физлицо это или юрик.
— Антонина
Так, в письме от 21 февраля 2005 г. № 22-2-14/220@ это ведомство добавило к признакам оптовой торговли еще один — осуществление расчетов безналичным способом, т.е. платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчет по инкассо, а также расчет в иных формах, предусмотренных законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Единственный способ безналичного расчета, который, по мнению налоговой, не свидетельствует о продаже оптом, это оплата по карте.
Ведете учет в торговле? Займите нишу и зарабатывайте на ведении клиентов, которые продают товары через Wildberries, Ozon, Яндекс и другие маркетплейсы. Пройдите онлайн-курс «Бухгалтерия маркетплейса-2024: учет, налоги, 1С», учитесь, когда вам удобно и быстро осваивайте новую специализацию. Сейчас курс продается со скидкой: 3 690 рублей вместо 16 350 рублей.
Как разграничивает опт и розницу суд
Суды тоже неоднозначны в своих суждениях. Приведем одно из судебных решений, в котором Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа выделил несколько признаков, позволяющих отличить продажу оптом от продажи в розницу.
Вот, на что обратил внимание суд:
порядок приобретения товаров. Придя к выводу о том, что ответчик торговал не в розницу, а оптом, суд отметил, что спорные товары приобретались не так, как обычно это происходит при покупках, совершаемых розничными покупателями. Контрагенты приобретали товар не в торговом зале магазина или через сайт на основании публичной оферты. Перед каждой покупкой происходило согласование количества, ассортимента и стоимости, что отражалось в спецификациях;
порядок оплаты товара. Контрагенты делали предоплату;
между сторонами происходило согласование сроков поставки;
применялись особые платежные документы. Кассовый или товарный чеки не оформлялись. Все документы составляли в бухгалтерии компании-продавца, а не в торговом зале, как это обычно бывает при розничных продажах
— Антонина
Договор розничной продажи не подразумевает выдачу закрывающих документов, только документ об оплате. Здесь явный опт и не важно как ООО это будет использовать
— Irina
У меня такое ощущение, что автор путает поставку и доставку.
Так сформулировано в вопросе, что как будто при самовывозе товара поставка перестает быть поставкой в адрес юр.лица.
ГК РФ, ст.506: поставщик, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
То есть даже один договор для предпринимательских целей, одна партия - уже поставка. Не розница.
И неважно, как поехал этот баклажан - на транспорте продавца или покупателя
— Елена Е