Добрый вечер, подскажите, пожалуйста. Например, ИП на усн доход за 2024 будет больше 250 млн, значит с 01.01.25 начиная с первой реализации выставляем сч-ф с ставкой 7%. И так работаем до конца года. По итогу года доход получаем свыше 60, но меньше 250. То есть даже несмотря на то, что доход в 2025году ниже 250, мы весь год выставляем 7%. С 2026 года мы же будем платить 5%? Так как доход за 25 был в пределах от 60 до 250?
— As
Пример 1
С 01.01.2025 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%.
В октябре 2025 года его доходы превысили 250 млн рублей и составили 270 млн
рублей. В связи с этим с ноября 2025 налогоплательщик УСН применяет ставку НДС
7%.
С 01.01.2026 и в течение всего 2026 года налогоплательщик УСН применяет ставку
НДС 7% (т.к. доход по итогам 2025 года стал более 250 млн рублей).
За 2026 год доходы составили 230 млн рублей.
С 01.01.2027 налогоплательщик УСН будет снова вправе использовать ставку НДС
5% (т.к. доход по итогам 2026 снизился и стал менее 250 млн рублей).
В этом случае переход на ставку НДС 7% не означал, что теперь отсчет 12
последовательных кварталов начинается заново. 12 кварталов считаются
от квартала, когда налогоплательщик УСН впервые применил специальную ставку
НДС (то есть в указанном примере с 1 квартала 2025 года, а с 1 квартала 2028 года
отсчет 12 кварталов будет начинаться заново и налогоплательщик УСН с этого
момента снова вправе выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%)).
— Елена Клесова
Пример 2
С 01.01.2025 года налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5%.
За 2025 год доходы составили 50 млн рублей. В связи с этим с 01.01.2026
налогоплательщик УСН освобождается от обязанности исчислять и уплачивать НДС
в бюджет (т.к. доходы за 2025 год составили менее 60 млн рублей).
Если освобождение от НДС впоследствии (в 2026 году или далее) прекратится
в связи с превышением дохода 60 млн руб., то налогоплательщик УСН будет вправе:
% а) снова выбрать ставку НДС 5% (7%) или 20% (10%);
% б) в случае выбора ставки 5% (7%) отсчет 12 последовательных кварталов
начинается заново.
— Елена Клесова