На балансе Общества есть 2 объекта недвижимости (инженерные сооружения), построенных смешанным способом (хозяйственный + подрядный).

База вопросов пользователей, КУБ в Telegram · 31 января 2024

Добрый день. На балансе Общества есть 2 объекта недвижимости (инженерные сооружения), построенных смешанным способом (хозяйственный + подрядный). Обществом принято решение о передаче обоих объектов недвижимости в счет оплаты дополнительного вклада в уставном капитале дочернего общества (доля участия 100%). Оба объекта на момент принятия решения о передаче в уставный капитал дочернего общества используются только в деятельности, облагаемой НДС (сдаются в аренду). Однако при этом Объект №1 никогда не использовался в деятельности, не облагаемой НДС, а Объект №2 в течение нескольких лет использовался в деятельности, не облагаемой НДС, а потому в отношении Объекта №2 на протяжении указанных нескольких лет восстанавливался входной НДС по правилам ст. 171 НК РФ. Вопрос: каким образом Общество должно определить сумму НДС к восстановлению в связи с передачей Объектов в уставный капитал дочернего общества? Нужно ли рассчитывать сумму НДС, ранее принятого к вычету в связи со строительством объектов недвижимости, пропорционально остаточной (балансовой) стоимости каждого из Объектов недвижимости? Или нужно восстанавливать входящий НДС в полном объеме? — Елена

База вопросов пользователей, КУБ в Telegram · 31 января 2024

Спасибо. А то, что раньше 1 объект уже частично восстанавливался по ст. 171.1 ни как не влияет на расчёт восстановления НДС по ст. 170? Двойного восстановления не происходит? — Елена

База вопросов пользователей, КУБ в Telegram · 1 февраля 2024

Мне кажется тут двойное налогообложение не возникнет. Поэтому что вы НДС ранее восстанавливали не с полной остаточной стоимости, а в %%, приходящемся на необлагаемую деятельность. Вы же скорей всего при восстановлении недвижимости использовали этот алгоритм: Если недвижимость одновременно используют как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях, то налог, относящийся к ней, нужно будет ежегодно в течение того же срока, который определен по правилам ст. 171.1 НК РФ, распределять пропорционально объемам соответствующей отгрузки за период (п. 5, п. 7, п. 9 ст. 171.1 НК РФ) и восстанавливать в сумме, отвечающей необлагаемой деятельности. — Наталья С