Добрый вечер, коллеги! Вопрос про прибыль и ОП. Есть ГП+ОП1+ОП2. Закрыли ОП2 в июле. С базой прибыли понятно. Берём прибыль за 9мес.-прибыль закрытого ОП2 по состоянию за полугодие. Процент доли тоже из декларации за полугодие. Вопрос как считать в 9мес.долю ГП и ОП: ФОТ и ОС. Берём ФОТ и ОС по ГП за 9мес и по ОП за 9мес. И между ними раскидаем 100%? ФОТ и ОС по ОП2 вообще не участвуют в расчете. Верно? — Елена
https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-nalog-na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyl-za-obosoblennoe-podrazdelenie-zakrytoe-v-3-kvartale-v-1s.html — Оксана
Письмо Минфина России от 25.08.2021 № 03-03-06/1/68414 — Оксана
Я эту статью читала(( у меня именно вопрос про расчет доли. В этом примере нет порядка расчета удельного веса, к сожалению. — Елена
https://buh.ru/articles/zakrytie-obosoblennykh-podrazdeleniy-v-1s-bukhgalterii-8-korp.html — Оксана
При распределении налоговой базы между организацией и ее обособленными подразделениями в отчетных периодах, следующих после закрытия ОП, показатели удельного веса среднесписочной численности работников (или оплаты труда) и остаточной стоимости ОС по закрытому ОП не учитываются. Поэтому и величина налоговой базы по закрытому ОП больше не пересчитывается. Распределять между организацией без учета ОП и другими действующими ОП нужно налоговую базу за вычетом базы закрытого ОП в размере, отраженном в декларации за отчетный период, в котором ОП было закрыто. — Оксана
Интересный вопрос, Елена! В расчёте доли ГП и ОП для ФОТ и ОС действительно стоит учитывать только данные за 9 месяцев, исключая ОП2. Вам стоит подробнее разобраться в методике распределения 100% между ГП и ОП, но в целом ваш подход кажется логичным. — Эля Чупа-Чупс