Коллеги, добрый день.
Сейчас стоит вопрос- брать патенты на 2025г или нет (доход за 2024г менее 60 млн).
В 2025 году доход будет точно более 60 млн. И ранее планировалось брать дробные патенты.
Так как всё-таки будет в 2025г? При превышении лимита ИП потеряет право на все патенты с начала года, даже завершённые, и должен будет пересчитать налог по УСН с начала года? Или ИП потеряет право только на последний выданный патент?
Я уже запуталась. Информация везде разная. Помогите!
— Loppez_Poppez
В части утраты права на патент из-за выручки текущего года никаких изменений нет. Утрачивается право на действующие патента, а не на те, которые уже закончились
Это ерунда какая-то. Не меняли вот эту норму: "6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент"
Налоговый период по патенту - срок его действия. Как было, так и осталось.
Это какое-то региональное управление ФНС выпендрилось? А, вижу, 43 регион. Пойду жалобу им напишу ))
Но дело в том, что это не единственный источник. Например, в КонтурЭкстерн налоговый консультант Надежда Самкова то же самое говорит, что при превышении лимита в 60 млн в 2025г право на уже завершенный патент будет утеряно с начала года и надо будет всё пересчитать на УСН🤷♀️
2024 год у вас до 60млн, значит можно взять патент на 2025
в 2025 году у вас превышение 60млн, значит на 2026 год патент взять нельзя
по новому теперь с 2025 года если УСН и Патент один или несколько как только превысили 60млн, слетаем с ПСН с начала 2025 🙈
Вот я тоже так поняла, поэтому хочу понять нужно ли нам вообще связываться с патентом, если в итоге нам всё равно всё пересчитывать придётся на УСН? У нас точно будет превышение в 25г.
Вот откуда делается вывод о том, что слетаете с начала 2025 по уже законченным патентам?
Полностью текст пункта 6 в будущей редакции:
6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)
1) если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 346.43 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 06.02.2020 N 8-ФЗ)
3) утратил силу с 1 января 2017 года. - Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ;
4) если в течение налогового периода налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 настоящего Кодекса.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
В случае, если налогоплательщик применяет в календарном году патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
(в ред. Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
Я не вижу изменений, которые позволили бы считать, что утрачивается право на уже законченные патенты. В пункт добавили только вот это:
30) в пункте 6 статьи 346.45:
а) подпункт 1 после слова "если" дополнить словами "за предшествующий календарный год или";
б) в абзаце шестом слово "одновременно" заменить словами "в календарном году";
И что? Я не вижу, как замена этого слова может привести к утрате уже законченных патентов. Трактовать, конечно, ФНС будет как захочет, но и в этом году и в 2025 ПСН и УСН применяется одновременно, даже если это слово убрали.
Тут еще надо мнения ФНС дожидаться. А я уже боюсь их неадекватных работников. Вот сегодня читала письмо, где написано, что при передаче денег от комиссионера комитенту надо пробивать чек с признаком расхода. Что они там курят?
Да, нужны срочно пояснения. До 17 декабря хотелось бы определиться уже с этим патентом. Или да или нет.
И вы правы, Надежда, законы ФНС трактует иногда очень неожиданно для всех🤯
Ответ достаточно прост. Если действие патента окончилось сроком, т.е. брали на квартал например. Ничего не превысили. На какой системе окажетесь? Правильно. ( осн, усн, и тп). А в следующем месяце сразу 61 млн., привалило. То с момента исчерпания патента сроком и будете платить согласно системе на которой изначально были ( xxxx+ патент). А с чего вдруг за квартал вам патент обнулят задним числом? А если брали на полгода, то при вышеназванных обстоятельствах вы с патента «слетели» и тогда ФНС его и «обнулит». Это если простыми словами. Я так полагаю. У нас толковать Закон ФНС не может, т.к. орган адм.,юрисдикции таким правом не наделен. Что бы они там не говорили…