Коллеги, добрый день, подскажите, пожалуйста, есть ли налоговые риски у займодавца беспроцентного займа (ооо усн д-р) и заемщика (ооо усн доходы). Организации взаимозависимые, сделка неконтролируемая. — Юлия
Ошиблась, заёмщик применяет осно.
И деятельность на данный момент не ведёт. Займ на текущие расходы.
Расчет с заёмщиков планируется после продажи активов
Займодавц заплатит больше усн, т.к. выданный займ расходом не является.
Возврат тела займа налогами не облагается, только проценты.
Вопрос о рисках доначисления займодавцу налога с неполученных процентов
заимодавец же уснщик, а у них кассовый метод. Моментом дохода считается поступление ден средств на р/сч или в кассу
Тоже верно
Смотря какая налоговая, у нас при погашении займов запросили как-то и договоры, и расчёт процентов в сравнении с ключевой ставкой. Ну у нас были процентные займы, отбились. А так могли и доначислить. Налоговая подмосковная.
А не возникают ли риски у заемщика в виде экономии на процентах за пользование ден средствами?
Если не ошибаюсь, то это применимо только к фл.
Хотели доначислить ООО (заемщик)?
Но ведь речь о взаимозависимой сделке. Не применима ли в данном случае ст. 269 НК РФ? ( О начислении налога на прибыль)
Что касается организаций - «упрощенцев», то для них вопрос налогообложения материальной выгоды однозначен – они ее не определяют и не учитывают. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ при налогообложении учитываются доходы от реализации по ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы по ст. 250 НК РФ. При этом включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа ст. 250 НК РФ не предусмотрено (см. Письма Минфина России от 31.03.2021 № 03-12-11/1/23489 и от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29384).