Добрый день. Коллеги подскажите пожалуйста как поступить в следующей ситуации. Фирма ведет строительные работы, работы от субподрядчиков по объекту были приняты, но заказчику еще не сдали. Принятые работы (расходы) держали как НЗП. Сейчас заказчик принял работы, но не в полном объеме. НЗП (расходы) сейчас превышают доходы. Как правильно поступить, нужно ли все расходы учесть и показать убыток? Либо нужно учесть часть (какую?), а другую часть потом когда заказчик примет остальную часть работ? Спасибо!
— Али Мусаев
Субчик 100 % работ выполнил, мы все приняли, допустим на 1 млн расход, а наш заказчик сейчас согласен только половину работ принять, там доход будет около 600 тыс. Можно из этого миллиона в НЗП сейчас принять 500 тыс, а потом, остальные 500 ?
Вы должны ориентироваться не сумму КС, а на вид выполненных работ и их объем. Например вы строите жилой дом на 2 подъезда, при этом у вас есть субчик который выполняет электромонтажные работы. Вот он согласно договора свои работы полностью выполнил (2 подъезда по 50р.каждый) . А вы, пока, заказчику сдаете только 1 подъезд. Следовательно в расходы вы должны принять работы субчика на один подъезд. Если у вас по году выходит убыток, то вы можете все эти расходы оставить на сл.год.
у нас недавно был запрос из налоговой, привлекли в качестве эксперта, просили сопоставить виды работ подрядчика и субчика, видимо было подозрение, что делают и принимают одно, а выставляют другое и несостыковка с журналом работ, так что будьте аккуратнее
Нужно списать на расходы сумму нзп пропорционально проценту принятому заказчиком работ . Например, если заказчик принял работ на 60 % от договора, то и расходы списывайте 60%. Если списывать в расходы только те работы, которые принял заказчик - это с ума можно сойти, особенно если в смете с заказчиком работы не сопоставляются однозначно со сметой подрядчика. Так у вас убытка не будет по заказу и налоговая будет довольна получить прибыль.