Коллеги, вот такая интересная ситуация. Заказчик вернул товар — брак. Прислал УПД со статусом «2». Я отправила ему УКД — а он отказывается принимать к учету. Заказчик утверждает, что именно при возврате товара я не имею право выдавать УКД, а должна выдать просто корректировочный счет -фактуру. Тк в УКД написано статус «1» — корректировочный счет-фактура И соглашение. Но при возврате по брак мы не подписываем никакого соглашения, и поэтому я не имею права выдавать УКД, а могу только выдавать корректировочный счет-фактуру. ссылаются на эту норму «Форма УКД не применяется во всех случаях возврата (перемещения от покупателя к продавцу) товаров, принятых покупателем на учет (см. Приложение N 2 к письму от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@)», но опять же эта норма про то, что форма УКД не может использоваться при возврате экспортного товара, у нас с ними РФ. Неделю бодаемся…
— Larisa Smerdova
Нет сложности, хотелось бы до истины добраться. Мы работаем уже лет пять с укд, никто ни разу не отказывал и не возражал. Но вот сейчас утверждают что так нельзя делать
А почему норма Приложения N 2 к письму от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ относится только к возврату экспортного товара? Там указано "Форма УКД не применяется во всех случаях возврата (перемещения от покупателя к продавцу) товаров, принятых покупателем на учет (письмо Минфина России от 16.05.2012 N 03-07-09/56), для которых специальный порядок вычетов установлен пунктом 5 статьи 171 НК РФ (решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.05.2011 N 3943/11)." А в п.5 ст. 171 НК РФ в том числе указано "5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).
"
Объясните, пожалуйста, Покупателю какая разница, что выдал Поставщик, УКД или КСФ при возврате брака? Ну вот принял Покупателю УКД, а не КСФ, уменьшил НДС к вычету, и? Накажут что ли как-то?
Уж на что у нас Покупатели супер требовательные, никогда претензий не было.😊
Судя по всему ваш покупатель прав. В этом Приложении ранее также указано "Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет), в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях )." Так как вы на основании документа уменьшаете налог к уплате, вам лучше, чтобы документ был оформлен корректно.
Так в 1С всё равно ведь оформляется "Корректировка реализации", а УКД или КСФ - это просто печатные формы, в Декларации только номер и дата, а что там, УКД или КСФ, кто знает. Многие вообще не распечатывают бумажки, всё в 1С.
Я не зануда, мне самой понять хочется, насколько это принципиально для Продавца.
Для продавца я считаю принципиально, так как он на основании этого документа продавец уменьшает налог к уплате. Вы правы, что по декларации ФНС не увидит, какой документ вы используете, выяснится может только если запросят документы при камералке или иной проверке.
Ну вот и получается, что при возврате товара нельзя и пользовать УКД. Нужно выдавать корректировочный счет - фактуру. Кстати консультант в итоге тоже пришел к такому же выводу.
У нас был возврат принятого на учет покупателем товара через год после отгрузки, мы выставляли укд, получается неверно....и фнс запрос присылала по возврату, мы отправляли этот документ в ответ на требование. Т.е. если выставили укд, могут снять вычет у продавца?
Думаю что нет, я обчиталась сегодня комментариев на эту тему. Вроде как вычет не снимут, но документально выставлять УКД не верно.
Мы кстати тоже с оборотом под миллиард, уже пять лет всем выдаем укд, всем торговым сетям и ничего, все принимают 🤷♀️🤷♀️