Коллеги вопрос, в организации два учредителя, один из них хочет выйти владеет долей более 5 лет.

Question

Добрый день. Коллеги вопрос, в организации два учредителя, один из них хочет выйти владеет долей более 5 лет. Как лучше выйти из состава учредителей, с минимальными затратами в плане налогов? Если я правильно понимаю, расчёт его доли не из расчёта уставного капитала (20 тыс.р), а из чистых активов баланса там конечно сумма значительно больше (9 млн.). Рассматриваем вариант либо продажа, либо просто учредитель отказывается от своей доли. При продаже доли у кого возникает обязанность по уплате ндфл?
Очень сложная  ситуация, сложилась, налоговая отфутболивает. Прошу помочь 🤍

— Татьяна

Светлана Л · Accepted Answer

При продаже доли сроком владения больше 5 лет ндфл нет, а вот при выплате чистой стоимости при выходе ндфл есть. Самый безопасный способ просто продать через нотариуса свою долю. Мне так сказали в фнс

Татьяна · Answer

Чистая стоимость это из расчёта чистых активов, верно? А исчиляется из полной стоимости или половина?

Светлана Л · Answer

определяется размер чистых активов  согласно доли в УК

Татьяна · Answer

То есть чистые активы 9 500/2=4 750, с этого учредителю платить ндфл 13%. Верно?

Наталия К. · Answer

Из базы К+
Доход, полученный участником общества - налоговым резидентом РФ при выходе из российской организации, не облагается НДФЛ, если доля в уставном капитале непрерывно принадлежала данному физлицу на праве собственности (ином вещном праве) более пяти лет и сумма дохода не превышает 50 млн руб. за календарный год (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Если стоимость доли превышает эту сумму, она облагается налогом. Такое превышение определяют с учетом возможности применить вычет, установленный ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.09.2024 N 03-04-05/89251).

Надежда Васильева · Answer

У нас основной учер-основатель фирмы выходил в 2020 году, создал фирму в 2002г. Никакого НДФЛ никто не платил. НО ФНС пару лет подряд присылала ему извещение о необходимости задекларировать доход по форме 3-НДФЛ. Каждый раз писалось одно и тоже о сроке владения долей

Татьяна · Answer

То есть учредитель который продал ндфл платить не будет. Это я поняла. А учредитель к которому переходит доля, он что то платит?

Наталия К. · Answer

Посмотрите статью по теме
https://buh.ru/articles/raspredelenie-doli-posle-vykhoda-uchastnika-iz-ooo-mezhdu-drugimi-uchastnikami-riski-po-ndfl.html

И · Answer

При выходе из общества и выплате участнику со сроком владения долей более 5 лет действительной стоимости доли НДФЛ тоже нет

Светлана · Answer

А если единственный участник выходит, то его доля к обществу ведь переходит , если оформлен договор купли продажи между физическими лицами?

Надежда К · Answer

Единственный участник не может выйти из ООО. Он может продать долю кому-то.

Светлана · Answer

Возможно не до конца понимаю -
Опцион на покупку доли по номиналу от физика на физика, заключен дкп между физиками, и покупка -то за номинал, но возникает ли здесь стоимость действительной доли и дополнительное налогообложение (НДФЛ, прибыль)?

Надежда К · Answer

Если один физик продал другому физику долю, то налоги организации тут вообще ни при чем. НДФЛ, если он есть, платят физики сами

Светлана · Answer

То есть правильно понимаю, что в 2026 году, в случае, если действительная стоимость превышает номинал, то НДФЛ на разницу возникает у покупающего физика, и он сам подает декларацию и уплачивает НДФЛ?

Надежда К · Answer

Если действительная стоимость доли превышает сумму, за которую новый участник купил долю у прежнего. Номинал роли не играет

Светлана · Answer

Т.е цена покупки 50000, действительная 200000, со 150000 физик платит НДФЛ и подает декларацию, верно?

Надежда К · Answer

Да.

Коллеги вопрос, в организации два учредителя, один из них хочет выйти владеет долей более 5 лет.

17 ответов