Реализуем ПО в Беларусь. С дохода будет удержан налог на прибыль заказчиком (применение СИДН, льготная ставка). Значит ли это, что я НЕ облагаю здесь, в РФ свою реализацию налогом на прибыль? Либо облагаю в общеустановленном порядке, но беру в зачёт налог, удержанный и уплаченный белорусами на основании их подтверждения? — Katerina Orlova
Статья 309 НК РФ
Там все виды доходов указаны, которые облагаются
Также читайте соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Беларусь
В таких ситуациях нужно внимательно законодательство изучать
Зачем им читать 309 статью? Не им же услуги оказывают, а они. Это белорусский НК читать надо и СИДН. Если налог удержат, то зачесть в счет налога на прибыль можно. Только документы у белорусов надо получить, что налог удержан.
НДС еще белорусы должны удержать, если у них продажа ПО облагается НДС.
Как зачем, в 309 указано являются они нал. агентом или нет
Не поняла Вас
Если они являются нал. агентом по налогу на прибыль, то должны его удержать у источника выплаты
Все нюансы этого и регулируются статьями 309-312 НК РФ и соглашениями об избежании двойного налогообложения
Я туда отправила, потому как точно не помню какие доходы облагаются, а какие нет
Они не покупают ПО, а продают! Налоговые агенты тут белорусы. Читайте вопросы внимательнее.
Да, я ошиблась. Они не выплачивают ничего иностранному контрагенту
Налог на прибыль они удержат. По СИДН 10%, а мы ИТ-компания, у нас ставка 5%. Мы сможем весь налог зачесть на основании подтверждения от заказчика. Идея была в том, чтобы не терять на разнице и облагать 5% налогом у нас. Но я думаю, что так сделать нельзя. Либо применить здесь те же 10% по СИДН, либо белорусам доплачивать у себя 5% (удержать у нас). На месте белорусов я бы отказалась от такого предложения)))
НДС наш
Нет, согласно протоколу 18, при разработке ПО НДС взимается по месту нахождения покупателя.
Это продажа лицензии, не работа по разработке
Работы по разработке ПО тоже. Пп.4 п.29 протокола
Да, всё верно. У нас с ними есть встречная история, другой договор, где НДС на нас. По договору на продажу лицензии НДС по покупателю