Доброе утро, коллеги! Получили требование, просят пояснения по декларации по налогу на прибыль за 2025 год, в частности строка 301 приложения 2 листа 2 (убытки прошлых налоговых периодов, выяаленные в текущем отчетном (налоговом) периоде). У нас в этой строке возвраты/корректировки от покупателей за 2024 и 2023 год в том числе...
Вопрос в следующем, хватает ли налоговой пояснений или трясут до последнего, с документами/ корректировками и т.д.
Может кто сталкивался?
— Ирина
По всякому бывает. Но сейчас вопрос в разных ставках налога на прибыль до 2025 года и в 2025 году. Было письмо, что расходы/убытки прошлых лет нельзя учитывать в текущих периоде-декларации, если ставка налога на прибыль увеличилась, сдавайте уточненки за те периоды
Странно, конечно, что только по годовой вопросы возникли, три декларации прошли камералку без вопросов, хотя там тоже цифры по возвратам были, а в годовой вопросы пошли...
Напишу пояснение пока, а там посмотрим. Корректировки за весь 2023 и 2024 год, ну это просто сильно!!!
А если возврат товара в апреле 25г, то пересдавать декларацию 24г?
Можно пжлст ссылку на какую-нибудь нормативку, чтобы оттолкнуться в поисках) спасибо!
позвонила инспектору:
вариант 1
показать этот расход в декларации за 24г, уменьшив налог за 24г,
а в декларации за 25г показать к уплате эту сумму, увеличив налог за 25г
вариант 2
отнести на убытки 25г, и доплатить налог на прибыль 25% от суммы возврата
Надежда, а если сумма таких расходов значительная и есть её покрывающая нераспределенная прибыль, за счет прибыли прошлых периодов спишем,
И в БухОтчетности отразим значительное уменьшение нераспределенной прибыли без выплаты дивидендов- захочет ли ИФНС через требование проверить эти расходы с целью найти выплату дивидендов без уплаты НДФЛ
Расходы не проводились в учет, чтобы не показывать убыток- ООО закредитована.
Но есть нераспределенная прибыль.
ООО не будет переславать декларации и показывать убыток, но расхолы совершены
Показывать расходы в налоговом учете - это право, а не обязанность. Не хотите, не показывайте. Но в налоговом учете нет нераспределенной прибыли, поэтому я не понимаю, о чем вы спрашиваете
Изменения ст.54 НК РФ относятся к ошибкам и искажениям прошлых периодов. Возврат бракованного товара в текущем периоде разве относится к выявленному искажению или ошибке? Это операция текущего периода и датирована в документах этим периодом,а не прошлым. Тем более,что там и расходы, и доходы.
Так у вас и есть некорректное отражение. Которое произошло из-за возврата товара. У вас изменился объем реализации, а значит и расходы по проданному товару.
Искажение - не всегда нарушение.
Факт хозяйственной деятельности отражается по документам. Возврат брака датирован 2026 годом. Я считаю,что законодатель имел в виду именно искажения и ошибки в отражении расходов прошлых периодов. Возврат бракованного товара к таким операциям,на мой взгляд, не относится. Это не искажение и не ошибка.
Вы можете что угодно считать, только ФНС и Минфин считает по другому.
И вообще-то много лет как раз этот пункт 1 статьи 54 НК РФ использовался именно при возврате брака. Вы же его наверняка и использовали. Потому что именно там написано, что вы имеете право не сдавать уточненки, если искажение привело к переплате налога