Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, пришло требование п. 1 ст. 93.1,абзацем первым п. 5 ст. 93.1 НК РФ в связи с камеральной налоговой проверкой первичная по НДС за 2 кв. 2026. Просят предоставить табель учета использования рабочего времени и расчета з/п по сотрудникам, задействованным при оказании услуг, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов 10, 41, 51, 60, 62, 76, 90 в отношении указанного контрагента, реестры оказанных услуг. Обязательно это всё предоставлять и что будет, если не предоставить?
По табелям я бы отписывалась отказом без отказа примерно с такой формулировкой - составление табелей учета рабочего времени и расчетов заработной платы в разрезе конкретных контрагентов (объектов/услуг) не предусмотрено трудовым и налоговым законодательством РФ. Учет рабочего времени ведется в целом по организации. В связи с этим истребуемые документы в запрошенном разрезе у Общества отсутствуют. По ОСВ можно выбрать из двух вариантов ответа - вариант 1 - «Непонимание»: «Понимая запрос налогового органа как истребование регистров бухгалтерского учета по операциям с контрагентом [Название], направляем выписки (фрагменты) из учетных регистров, относящиеся исключительно к операциям с данным контрагентом» (Прикладываете только то, что касается именно его, вырезая лишнее).
Вариант 2 - «Техническая невозможность»: «Учетная система организации не позволяет сформировать запрошенные регистры (ОСВ, карточки счетов) в аналитическом разрезе в отношении конкретного контрагента по всем указанным счетам одновременно. Организация ведет учет в разрезе первичных документов и контрагентов, формирование сводных ОСВ по отдельным контрагентам технически не предусмотрено». По реестру услуг примерно так - если под «реестром» инспектор подразумевает сами Акты оказанных услуг — их дать нужно. Если это внутренняя Excel-табличка-сводка — ее давать не нужно.
Как ответить: «Внутренние аналитические реестры (сводные таблицы) оказанных услуг законодательством о бухгалтерском учете не отнесены к обязательным первичным учетным документам, в связи с чем Обществом не ведутся. Первичные документы, подтверждающие оказание услуг (Акты), прилагаются». Первичные документы если просят по конкретному контрагенту, а здесь встречная проверка, надо дать обязательно. Проверьте наличие поручения инспекции вашего контрагента обязательно, оно должно быть по определению, если его нет, это повод для отказа в исполнении требования, но даже здесь можно отписаться максимально корректно, например так - во избежание предоставления недостоверных, избыточных или не относящихся к делу сведений, просим уточнить:
Реквизиты Поручения об истребовании документов, на основании которого выставлено данное Требование.
Наименование контрагента и реквизиты конкретной сделки (договора), в отношении которой необходимо предоставить информацию. Что касается штрафов - тут могут быть использованы две статьи - 126 и 129 за непредставление информации. По первой 200 рублей за каждый непредставленный документ, по второй 5000.
Вообще - то с момента как проверять годовую (финансовую) отчетность на Федресурсе возложили на ИФНС, то отказывать в предоставлении данных из бухгалтерского учета - это обязанность. Ранее да, только ограничивались налоговым учетом. Пока стараюсь выборочно предоставляю, агрегировано. Если не раздельный учёт затрат то не так просто выделить запрашиваемые затраты по контрагенту, напишите выписку из учетной политике об этом как вариант
Я думаю если Вы им все выкладки сделаете они все равно не разберутся, до сих пор смешно когда после ответа на требование ещё и инспектор звонила и уточняла почему РСВ не совпадает с выплатами сотрудникам по банку.