Здравствуйте!
Я студентка 3 курса. Преподаватель задал нашей группе интересный вопрос: существует ли проводка Д70 К70. На наш ответ «нет» он сказал, что мы не правы, и такая запись действительно есть. Вопрос к вам: что она может означать?
Мы с группой перепробовали множество вариантов, но ни один из них не был верным. Единственное, он дал нам несколько подсказок:
1) Такая запись ранее была в каком-то программном обеспечении, но в скором времени её признали ошибочной и исправили
2) Проводка связана с корректировочной записью в справке 2 НДФЛ
— светлана
Если только рассматривать возврат с точки зрения излишне удержанного НДФЛ.
Насчет программы не знаю
Не первый раз студенты ставят матерых бухгалтеров в тупик этим вопросом😂
— Светлана
Простите, а речь именно о бухгалтерском учете? В БУ совершенно без разницы что там со справками 2-НДФЛ и кодами в них.
Проводки могут быть по налоговому учету внутри программы 1С. Но к бухучету это отношения не имеет
— Надежда К
Эка древний ваш препод. Давным-давно, когда деревья были большими, методисты фирмы 1С решили сделать простейший функционал ведения НДФЛ в чисто бухгалтерской программе 7.7
Но ведь НДФЛ рассчитывается накопительно с начала года, т.е.
НДФЛ_МесяцТекущий = База_Январь-МесяцТекущий * 13% - НДФЛ_Январь-МесяцПрошлый
Для этого завели забалансовый вспомогательный счёт ДФЛ и программа считала
База_Январь-МесяцТекущий = Кт ДФЛ_Январь-МесяцПрошлый + Кт 70_МесяцТекущий
В доке Закрытие месяца программа тупо делала проводки по забалансу ДФЛ по Кт 70_МесяцТекущий
Затем вручную добавляли ДФЛ по тем доходам, что не прошли по 70-му, например натуральные, подарки, сверхнормативные суточные и т.п.
По данным забаланса ДФЛ формировались 2-НДФЛ и 1-НДФЛ
Первое субконто – Сотрудники, второе субконто – Вид дохода по своему коду: зарплата, отпускные, БЛ, матпомощь и т.п.
Документы Начисление зарплаты делали проводки:
Дт 20 – Кт 70
Но! НДФЛ и выплата зарплаты шли уже скопом, без разделения по виду дохода:
Дт 70 - Кт 68
Дт 70 - Кт 50
Это было предисловие. А теперь перейдём к проводке 70-70 )))
Иногда в результате поздних пересчётов База уменьшалась задним числом в минус, т.е. в уменьшение, что приводило к тому, что НДФЛ был переудержан и его надо было поставить к возврату.
По правилам БУ исправления делались по дате регистрации ошибки, по периоду регистрации исправления, на дату коррекции 70-го счёта. По правилам же НУ исправления должны были делаться по дате действия ошибки, по периоду действия исправления, на ту ранешнюю дату ошибки. Но про это забыли. Получилось так:
Дт 20 – Кт 70 :: -1000 :: коррекция
Дт 70 - Кт 68 :: -130 :: коррекция НДФЛ
Документ Закрытие месяца отрабатывал:
Дт пусто – Кт ДФЛ :: -1000 ::
Но! Дату такой забалансовой проводки надо было сдвинуть в прошлое. Вручную и сдвигали, чтобы в 2-НДФЛ и 1-НДФЛ исправления легли в прошлом периоде.
И вот для того, чтобы Закрытие месяца не отрабатывало по текущей дате забаланс ДФЛ (который мы уже сделали напрямую в прошлом) методисты 1С и делали в своём алгоритме проводку:
Дт 70 - Кт 70 :: +1000 ::
Напоминаю, что документ Начисление зарплаты сделало до того:
Дт 20 – Кт 70 :: -1000 :: коррекция
Или в результате схлопывания получаем:
Дт 20 – Кт 70 :: -1000
И теперь Закрытие месяца не делает проводку по забалансу, т.к. второе субконто (Вид дохода) пустое. И коррекция окончательно сделана как доктор прописал: по 70-му счёту текущей датой, а по налоговому забалансу ДФЛ мы вручную сделали напрямую в прошлом.
Уф… Не путанно ли изложил? )))
— Геннадий
Если путанно, то на пальцах:
Для корректировки справки 2-НДФЛ в том давешнем алгоритме 1С 7.7 требовалась проводка Дт 70 - Кт 70 для корректировки ВТОРОГО субконто ВидДохода на 70-ом счёте, которое и отвечало за налоговый учёт НДФЛ без изменения бухгалтерского учёта (70-й при такой проводке не менялся).
— Геннадий
Это тупой вопрос. Покажите вашему преподавателю действующий план счетов и инструкцию по его применению. Там нет такой корреспонденции. А то что разработчики и методисты 1с придумали, не имеет отношение к бухгалтерскому учёту в данном случае.
— Evgen
Меня вообще бесит, что налоговики отказались от одного из основных принципов бухгалтерии:
ничего не менять в прошлых периодах!
Видимо это нужно для расчета пени, но принципы бухучета уже сотни лет обкатывают
— Meehannick
Предположу, что препод старенький, а в возрасте человек начинает рассказывать всем подряд про всполохи своей памяти. Когда-то понравилось ему как фирма 1с вела НУ на забалансах.
Если бы не его подсказки, то лично я ответил бы так.
Сейчас бухгалтерский, налоговый и управленческий учёты невозможны на бумаге без компа.
Поэтому проводка Дт Счёт - Кт Счёт необходима для корректировки прошлых ошибок.
Сейчас любой бух-счёт является группой и имеет субсчета (на итальянском - субконто).
В частности, если в прошлом периоде, закрытом в программе, отнесли начисление или выплату не на того сотрудника, то проводка
Дт 70 - Кт 70
как раз и корректирует данную хозоперацию.
— Геннадий