Утро доброе! Подскажите, перечислили платежному агенту в Кыргыстан рубли для конвертации в юани с последующем перечислением поставщику в Китай. Отдельно агенту перечислили вознаграждение. Нужно ли отражать эти суммы в расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, а именно в разделе 4. Читаю, что услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).
Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет. ФНС разъясняет порядок определения места реализации работ, услуг в целях их отражения в Расчете налогового агента в Письме N ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024.
— Анна
Мы на следующей неделе первый такой платеж проводим.
Что с двойным налогообложением? НДС и Прибыль.
Агент - Киргиз, иностранный поставщик - Китай.
— Анна Вершинина
я нашла пока только это , пока не знаю на сколько это верно НДС
Местом реализации агентских услуг территория РФ не признается, поэтому российская организация не будет налоговым агентом по НДС (пп. 1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина от 10.03.2023 N 03-07-08/20624).
Налог на прибыль (доход поставщика товара)
Источником дохода признается российский покупатель независимо от того, кто фактически перевел оплату (Письмо ФНС от 09.06.2023 N СД-4-3/7399@). Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Налог на прибыль (доход платежного агента)
Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).
Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет. ФНС разъясняет порядок определения места реализации работ, услуг в целях их отражения в Расчете налогового агента в Письме N ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024.
Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
— Анна
"Источником дохода признается российский покупатель независимо от того, кто фактически перевел оплату " - это не так. Если товар куплен на территории другой страны, то нет источника дохода РФ. В п.2 ст.309 НК РФ речь идет о товарах, купленных у иностранных организаций на территории России.
"Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет." Вообще-то они перечислены в статье 309 НК РФ. И если услуг/работ в статье нет, то значит иностранная организация не является налогоплательщиком российского налога на прибыль, а значит нет и налогового агента. И не надо указывать эти доходы в разделе 4 расчета. Очень вредный совет в приведенной цитате.
Не создавайте сами себе проблемы. Потом же придется отбиваться от требований пояснить, почему вы не удержали налог.
— Надежда К
Спасибо, согласна, очень хорошая цитата. Я тоже сейчас еще раз перечитываю письма МИНФИНа ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024, СД-4-3/4421 от 12.04.2022 и конечно понимаю, что можно было не сдавать 5 раздел за 2023 и 1 кв. 2024, и уже сдала за полугодие 2024 , но, увы, я сдала. ))))))) Так я умудрилась, 5 раздел в полугодии сложить с 1м и 2м кварталов, а не только 2 квартал показать, вот теперь сижу и думаю, так и оставить или уточнить или вообще все эти отчеты скорректировать по нолям ))))
— Анна