Добрый день! Подскажите, пожалуйста -нужно ли сейчас подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 3 кв.24 г, если доходы в 4 кв 2024 г превысли 60 млн руб. за 4 квартала подряд? Или как платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 1 кв 2025 г? Или можно вообще не платить? — Ирина
Ежемесячные авансовые платежи по прибыли за 1-й кв 2025 рассчитываются по НД за 9 месяцев 2024. Поэтому доходы за 4-й кв роли не играют.
А я считаю, что НК не делает исключений про "4 квартала подряд" для 1 квартала. Поэтому в такой ситуации подаю корректировку за 9 месяцев с листом авансов на 21 период.
Посмотрите сначала ст 286 НК РФ. Там чётко написано, что ежемесячные АП по прибыли равны АП за 4-квартал, которые рассчитываются по итогам 9 месяцев.
Я знаю. но я высказала свое мнение, которое (правда, достаточно давно) поддерживали Минфин и ФНС в своих письмах + практика требований о пояснениях и подаче уточненок. Поэтому каждый принимает решение такое, какое считает нужным. Я считаю, что безопаснее уточниться и начать платить с 1 квартала, чем гипотетически нарваться на проблемы.
Подаю уточнённую за 9 месяцев чтобы начислились авансовые по прибыли в 1 квартале. «Бодаться» с налоговой кто как понимает НК нет желания.
А мы писали официальный запрос в налоговую по такой же ситуации. Нас пояснили, что не надо уточненку и в 1 квартале не будет ежемесячных взносов. Они, правда, это пояснение сделали устно, по телефону. А в ответе( тоже официальном) просто процитировали ст. 286.
Спасибо. Мне по телефону тоже самое сказали. Оф запрос, правда, не делали.