Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ответ на ситуацию. Покупатель во 2 кв. оплатил товар, получил сч-фактуру на аванс, провел ее в 8 разделе декларации, взяв сумму на возмещение. В 3 кв. Продавец предъявил сч-фактуру на товар, но Покупатель сумму НДС решил не брать на возмещение и перенес на 4 кв. Соответсвенно сумма аванса не была восстановлена в 3 кв. Налоговая прислала требование о восстановлении НДС с аванса в 3 кв, хотя документы от Продавца не были отражены в декларации за 3 кв. Что делать в этой ситуации? Восстановить НДС с аванса в 3 кв., где нет документа от Продавца или в 4 кв., когда документ от Продавца будет отражен в декларации? Заранее спасибо!
— Larisa Lobanova
Покупатель должен восстановить НДС при отражении поступления.
Если он уже принял НДС с аванса, то при поступлении товаров должен восстановить его.
Тут уже не действует право отложить вычет на 3 года, он этот вычет уже принял.
Не восстановить налог - это уже нарушение
Покупатель поступил опрометчиво. Он был обязан восстановить авансовый НДС при покупке.
Формально да, если вы не получили товар от продавца в 3 квартале, то вам и восстанавливать нечего. Но налоговые сейчас усиленно борется с кассовыми разрывами, и если ваш продавец отразил продажу в 3 квартале, вы должны были принять его на учет также в 3 квартале.
Советую подать корректировку: восстановить ндс в книгу продаж и принять к вычету в книге покупок. Сумма ндс к уплате не изменится.
Вы, конечно, можете упереться рогом и судиться, но по мне овчинка выделки не стоит. Сделайте, как я вам советую.
У меня была подобная ситуация в прошлом году. Я потом общалась с инспекторами, с коллегами в ипбр, делала запрос в консультант+.
Да, можно судиться. Но это время и деньги. А можно подать уточненку и не париться.
вычет он может применить в течение трех лет. А вот восстановить НДС с аванса он должен был в 3-м квартале, когда фактически было поступление . Налоговая ему пишет про то, что восстановления НДС с аванса не было
Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):
— зачета аванса, т.е. в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
— возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.
но сейчас есть новая позиция кстати, которая позволяет иначе поступать в случае восстановления аванса. Но на практике налоговая все равно шлет требования с разрывами по НДС. Обязанность по восстановлению НДС с перечисленного аванса возникает у покупателя в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар (Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-07-11/18515, Письмо ФНС от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@)
Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
да это тоже самое что я выше выслала. Были разночтения и была одна позиция у Минфина и ФНС, а в 2024 она поменялась. Только налоговые на местах все равно шлют требования по поводу разрывов ( у продавца НДС начислен с отгрузки и восстановлен с аванса в одном периоде, а у покупателя в другом). Ну очень активно делают упор на вот это ( из Вашей ссылки) " Обращаем внимание, если налогоплательщик-покупатель получил первичные документы и счета-фактуры несвоевременно (после представления декларации по НДС), то это не является основанием для невосстановления налога. Так, отгрузка товаров и принятие их на учет в марте, а получение счетов в июне не является поводом для неисполнения обязанности по восстановлению НДС в период отгрузки."
Вот-вот. Конечно правильно восстанавливать ндс и принимать его к вычету по факту получения товаров. Однако налоговые не то, что на местах, а почти все, кассовые разрывы не любят и шлют требования.
В моем случае у меня даже транспортная накладная была, что груз приехал в другом квартале, и этого для налоговой оказалось недостаточно. Судиться с ними из-за подобной ерунды мы не захотели, просто добавили и в книгу продаж и в книгу покупок.