Доброе утро! ИП на УСН, освобожден от НДС, так как доход за предыдущий год менее 60 млн руб., иногда выставляет документы с НДС по просьбе контрагента и уплачивает его в бюджет. Подскажите, пожалуйста, может ли он использовать ставку НДС 5% при выставлении документов с НДС? Сможет ли контрагент принять к вычету НДС, выставленный по такой ставке? — Ирина
Не может, только при условии когда превысит доход 60млн в этом году, со следующего месяца начнет вы ставлять с НДС 5%
Нет
Может выставить с/ф с НДС 20℅
Нет
Да и да
Обсуждали уже и эту тему. И что-то последние дни я часто ссылаюсь на этого лектора. Нашла ответ на ваш вопрос. Но я бы так делать не стала. Но это лишь мое мнение. Вот, что писала Крутякова Т.Л. УСН и НДС и освобождение по ст.145 НК Сначала небольшой экскурс в историю Изначально (первый вариант законопроекта) упрощенцам предлагалось как взрослым самим решать - пользоваться освобождением или нет. Был предусмотрен уведомительный порядок. Хочешь пользоваться освобождением - подай уведомление. Затем вступил хор профессиональных защитников интересов предпринимателей, которые посчитали, что такой порядок сильно усложнит жизнь малого бизнеса. Поступили коллективные обращения с просьбой давать упрощенцам освобождение автоматом. Эти просьбы были услышаны. И в итоговом варианте статья 145 предусматривает, что упрощенцы с доходом до 60 млн освобождаются от уплаты НДС автоматически. Дальше, естественно, возник вопрос: а можно ли нам, даже если у нас доход за 2024 год меньше 60 млн, отказаться от освобождения? А дальше Минфин и ФНС сформировали свою позицию: упрощенец не может отказаться от использования освобождения. Если доход за 2024 год не превышает 60 млн, то с 01.01.2025 он автоматически освобождается от НДС. **** В чем суть позиции Минфина и ФНС? Что значит, нельзя отказаться от освобождения? ❓Упрощенец-освобожденец может выставлять счета-фактуры с выделением НДС? Конечно, может. Эта возможность прямо предусмотрена п.5 ст.173 НК ❓С какой ставкой он может выставлять счета-фактуры? С какой хочет, с такой и может. Хочет со ставкой 5%, без проблем. Хочет со ставкой 20%, тоже без проблем. ❓А в чем же тогда запрет? А запрет в вычетах. Применение ставки 20% дает право пользоваться вычетами. Вот здесь-то собака и порылась. Если упрощенец-освобожденец будет выставлять счета-фактуры с выделением НДС, то он, по мнению Минфина и ФНС, должен будет всю эту сумму НДС заплатить в бюджет. И никаких вычетов. Даже если в счетах-фактурах будет НДС по ставке 20% По сути, сохраняется сегодняшний порядок. Сегодня же тоже никто не запрещает упрощенцу выставлять счета-фактуры с выделением НДС. Выставляй, сколько хочешь, сдавай декларацию по НДС и плати всю эту сумму НДС в бюджет. И никаких вычетов
Ответы на ваши вопросы- да и да.