ИП на УСН доходы+НДС 5% с 2026 года.

Question

Добрый день! ИП на УСН доходы+НДС 5% с 2026 года. Основной доход сдача нежилых помещений в аренду. Есть постоянная часть арендной платы и переменная за услуги РСО. Перевыставляется по счетсчикам или по площади. в договорах прописано так: Компенсационные выплаты включают в себя расходы за фактическое пользование Арендатором следующими
коммунальными ресурсами:

холодное водоснабжение;
горячее водоснабжение;
водоотведение;
электроснабжение (электроэнергия);
теплоснабжение (пропорционально площади).
Данный перечень компенсационных выплат является исчерпывающим, иные виды компенсации выплате не
подлежат. или так:
переменная часть арендной платы эквивалентна стоимости потребленной арендатором (Свет, вода, газ, тепло) ведется по приборам учета, и по занимаемой площади.
Нужно ли выставлять НДС?

— Оксана Шатохина

Наталия К. · Accepted Answer

то, что оно у вас называется переменной частью арендной платы будет красной тряпкой для налоговой в вопросе начисления ндс

Юнна Апатенко · Answer

Если в договоре и УПД написано : переменная часть арендной платы , то однозначно ндс. Пишите компенсация, четко по счетчикам и тогда отстаивайте, что без ндс.

Оксана Шатохина · Answer

а если в договоре стоит что арендная плата состоит из постоянной части арендной платы; компенсации Арендатором арендодателю стоимости коммунальных услуг.  Стороны договорились. что стоимость коммунальных услуг( электроэнергии. воды. тепла) не входит в сумму постоянной части арендной платы и компенсируется арендодателю сверх постоянной части арендной платы. Как такая формулировка тоже с НДС?

Наталия К. · Answer

где-то читала судебку, что если строго обозначать это компенсацией и нигде ни в коем случае не называть арендной платой, то можно без НДС

Оксана Шатохина · Answer

А ссылочки на судебку нет?

Наталия К. · Answer

честно, неохота искать сейчас, но однозначно что-то было на эту тему, поищите в сети

Оксана Шатохина · Answer

Спасибо

Елена Тарасова, налоги в недвижимости · Answer

Довольно-таки свежее Письмо Минфина РФ от 17.12.2024г. №03-06-11/127325

https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=487581

Письмо ФНС от 04.10.2010г. №ШС-22-3/86@, на которое ссылается Минфин в своих письмах

https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=8&documentId=149794#l4

Оксана Шатохина · Answer

Спасибо большое 👍

Ольга Шемет · Answer

Вот такой ответ от ФНС очень свежий встретился на просторах интернета. Очень удивил ответ налоговой.

Оксана Шатохина · Answer

Мда ситуация😔

Наталья · Answer

https://www.klerk.ru/consultations/nuzno-li-iscislat-nds-5-s-vozmesenia-kommunalki-pri-sdace-pomesenij-v-arendu-arendodatel-na-usn-6-52172/

Оксана Шатохина · Answer

Спасибо

GАLEON · Answer

У нас такая же ситуация. Судебная практика не однозначна. Поэтому решили добавлять 5% НДС на всю коммуналку, арендатор не возражает.

Оксана Шатохина · Answer

Но меня интересует именно такая формулировка подходит на выставление счетов без НДС или нет? а если в договоре стоит что арендная плата состоит из постоянной части арендной платы; компенсации Арендатором арендодателю стоимости коммунальных услуг.  Стороны договорились. что стоимость коммунальных услуг( электроэнергии. воды. тепла) не входит в сумму постоянной части арендной платы и компенсируется арендодателю сверх постоянной части арендной платы. Как такая формулировка тоже с НДС?

Наталья · Answer

Чтобы не начислять НДС на коммуналку, Вам нужно изменить пункт о формировании стоимости аренды. Убрать переменную часть. А на компенсации коммуналки выставлять арендатору счет с приложением счетов от коммунальщиков в адрес арендодателя.

ИП на УСН доходы+НДС 5% с 2026 года.

16 ответов